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郑州出口退税50个常见问题和处理方法

2017-4-17 22:14| 发布者: admin| 查看: 835| 评论: 0

摘要: 郑州出口退税50个常见问题和处理方法 近来,不少公司咨询小编进出口退税的疑问,今天河南汇之龙小编给我们共享五十个进出口退税的常见疑问及解决办法,期望对我们有所协助。   一、方针性疑问 ... ...

郑州出口退税50个常见问题和处理方法

近来,不少公司咨询小编进出口退税的疑问,今天河南汇之龙小编给我们共享五十个进出口退税的常见疑问及解决办法,期望对我们有所协助。

  一、方针性疑问

  1、出产公司与外贸公司出口货品的增值税方针是不是共同?

  答:出产公司与外贸公司出口货品的增值税退(免)税核算办法不一样:

  (1)出产公司自营或托付外贸公司署理出口自产货品,除还有规则外,增值税一概实施免、抵、退税处理办法。实施免、抵、退税办法的“免”税,是指对出产公司出口的自产货品,免征本公司出产出售环节增值税;“抵”税,是指出产公司出口的自产货品所耗用的原资料、零部件、燃料、动力等所含应予交还的进项税额,抵顶内销货品的应交税额;“退”税,是指出产公司出口的自产货品在当月内应抵顶的进项税额大于应交税额时,对未抵顶完的有些予以退税。

  (2)外贸公司出口货品实施“免、退”税处理办法,即对本出口出售环节增值有些免税,进项税额退税。

  2、出口公司怎样处理出口货品退(免)税断定?是不是有时刻规则?

  答:依据《国家税务总局对于印发〈出口货品退(免)税处理办法(试行)〉的告诉》(国税发〔2005〕51号)规则,出口公司在获得进出口运营权或签定署理出口协议之日起30日内,到主管税务机关退税有些处理出口货品退(免)税断定手续。公司处理退税挂号时需出示《税务挂号证》(副本),并抄送以下资料:

  (1)已处理存案挂号并加盖存案挂号专用章的《对外交易运营者存案挂号表》原件及复印件,没有出口运营资历的出产公司托付出口货品的供给署理出口协议原件及复印件

  (2)海关自理报关单位注册挂号证实书原件及复印件(无进出口运营资历的出产公司托付出口货品的不需供给)

  (3)外商投资公司供给《中华人民共和国外商投资公司同意证书》原件和复印件

  (4)特许退(免)税的单位和人员还须供给现行有关出口货品退(免)税规则请求的别的有关凭据。

  出口公司未按规则处理出口货品退(免)税断定手续的,税务机关将依照《中华人民共和国税收征收处理法》第六十条规则予以处分后再给予处理出口退(免)税断定手续。

  3、出口收汇及核销期限是不是共同?假如不共同,各为多少天?

  答:出口公司须在国家外汇处理规则的期限内处理收汇和核销手续。在出口退(免)税方面,出口公司须在货品报关出口之日起210天内(远期收汇除外),向主管退税有些供给出口收汇核销单,未在规则期限内向税务机关补齐有关凭据的出口货品,依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税若干疑问的告诉》(国税发〔2006〕102号)规则,应视同内销货品计提销项税额或征收增值税,已退税的追回已退税款。

  4、出口货品视同内销的补税核算公式?

  答:依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税若干疑问的告诉》(国税发〔2006〕102号)规则,出口货品视同内销货品计提销项税额或征收增值税的核算公式如下:

  (一)增值税

  1、通常交税人

  (1)以通常交易办法出口货品视同内销交税核算销项税额公式:

  销项税额=出口货品离岸报价×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率)×增值税税率

  (2)以进料加工复出口交易办法出口货品视同内销交税应交税额的核算公式:

  应交税额=出口货品离岸报价×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率

  (3)视同内销交税的进料加工复出口货品相应的进项税额应进行转出。

  应转出的进项税金=补税当月申报抵扣的进项税额×(补税当月按简便征收办法交税货品出售额÷补税当月总出售收入)

  2、小规模交税人

  小规模交税人以通常交易办法或进料加工复出口办法出口上述货品应交税额核算公式:

  增值税应交税额=(出口货品离岸报价×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

  适用征收率按增值税交税责任发作时刻断定。

  (二)消费税

  1、实施从量定额交税办法的出口应税消费品消费税应交税额核算公式:

  消费税应交税额=出口应税消费品数量×消费税单位税额

  2、实施从价定率交税办法的出口应税消费品消费税应交税额核算公式:

  消费税应交税额=出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率或交税率)×消费税适用税率

  3、实施从量定额与从价定率相结合交税办法的出口应税消费品消费税应交税额核算公式:

  消费税应交税额=出口应税消费品数量×消费税单位税额+出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率或交税率)×消费税适用税率

  5、对于视同内销交税的出口货品,在电子申报体系和出口退税申报体系中怎样处理?

  答:(1)通常交税人出产公司的处理

  出产公司以通常交易办法出口货品须视同内销交税的,在增值税交税申报方面,以不含税出售收入反映在当月增值税交税申报表主表第1栏“按适用税率交税货品及劳务出售额”和第2栏“应税货品出售额”,一起以视同内销交税的出口收入金额冲减当月主表第7栏的“免、抵、退办法出口货品出售额”的本月数。在“免、抵、退”税申报方面,应按不一样退税率的商品汇总虚拟一至数份负数出口报关单出口额冲减原已作“免、抵、退”税申报的出口额。

  出产公司以进料加工办法出口货品须视同内销交税的,在增值税交税申报方面,以不含税出售收入反映在增值税交税申报表主表第5栏“按简便征收办法交税货品出售额”,一起以视同内销交税的出口收入金额冲减当月主表第7栏的“免、抵、退办法出口货品出售额”的本月数。并在“附表二”第17栏“本期进项税转出额——按简便征收办法交税货品用”填写视同内销交税的出口货品所对应转出的进项税额。在“免、抵、退”税申报方面,应按不一样的进料加工手册及不一样退税率的商品汇总虚拟一至数份负数出口报关单出口额,冲减原已作“免、抵、退”税申报的出口额,并应按其对应的出口额乘以计划分配率(未完结合同核销)或实践分配率(已完结合同核销),虚拟冲减其对应的进口料件金额。

  (2)通常交税人外贸公司的处理

  外贸公司以通常交易办法出口货品须视同内销交税的,应以不含税出售收入反映在增增值税交税申报表主表第1栏“按适用税率交税货品及劳务出售额”和第2栏“应税货品出售额”的本月数,一起以视同内销交税的出口收入金额冲减当月主表第9栏“免税货品出售额”的本月数。对于相应的进项税额,应凭增值税专用发票按规则请求出具《外贸公司出口视同内销交税货品进项税额抵扣证实》(以下简称《证实》)后,将答应抵扣的进项税额填写在增值税交税申报表附表二第11栏“外贸公司进项税额抵扣证实”中。并在获得《证实》的下一个交税申报期内,向主管税务机关申报抵扣,超越申报时限的,主管税务机关应不予抵扣。凡当期发作凭《证实》抵扣进项税额状况的出口公司,有必要选用上门申报办法,不能选用网上申报办法进行申报。

  外贸公司以进料加工办法出口货品须视同内销交税的,应以不含税出售收入反映在增值税交税申报表主表第5栏“按简便征收办法交税货品出售额”的本月数,并以视同内销交税的出口收入金额相应冲减当月主表第9栏“免税货品出售额”的本月数。

  (3)小规模交税人(包含出产公司、外贸公司)的处理

  小规模交税人出口应视同内销交税货品,应以不含税出售收入反映在增值税交税申报表(适用小规模交税人)第1栏“应征增值税货品及劳务不含税出售额”的本期数,并以视同内销交税的出口收入金额相应冲减第8栏“出口免税货品出售额”的本期数。

  6、已视同内销交税的出口货品,其所耗用原资料的进项税额能否抵扣?

  答:以通常交易办法出口的货品视同内销计提销项税额的,其进项税金可按规则进行抵扣;以进料加工交易办法出口的货品视同内销核算应交税金的,对应的进项税金应进行相应转出。

  7、六类型公司与非六类型公司是怎样划分?

  答:依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税处理有关疑问的告诉》(国税发[2004]64号)规则,公司有下列景象之一的,自发作之日起两年内,出口公司申报出口货品退(免)税时,有必要供给出口收汇核销单,方可核算出口退(免)税。

  (1)交税信用等级评定为C级或D级;

  (2)未在规则期限内处理出口退(免)税挂号的;

  (3)财政会计制度不健全,平常申报出口货品退(免)税时屡次呈现过错或不精确状况的;

  (4)处理出口退(免)税挂号不满一年的;

  (5)有偷税、躲避追缴欠税、骗得出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法做法记载的;

  (6)有违背税收法律、法规及出口退(免)税处理规则别的做法的。

  不归于上述六类型公司的,即为非六类型公司可先核算出口退税,再在规则期限内补齐核销单。

  8、转厂的界说,转厂出口货品怎样申报交税?

  答:转厂是指出口货品报关不离境,对货品出口方来讲即是转厂出口,对货品接受方来讲即是转厂进口。转厂出口货品暂免征增值税,作免税申报,其进项不得抵扣和退税。

  9、撤销外商投资公司收买国产设备退税方针后,外资公司在国内收买设备的进项税金是不是能够参加出口货品的“免、抵、退”核算?

  答:2009年1月1日今后购进并开具增值税专用发票的国产设备契合抵扣条件的进项税额能够参加出口货品的“免、抵、退”税核算。

  10、出口旧设备怎样交税?

  答: 依据《国家税务总局对于印发〈旧设备出口退(免)税暂行办法〉的告诉》(国税发〔2008〕16号文)规则,出口公司出口旧设备可依照有关规则向主管税务机关请求处理退(免)税。出口公司包含增值税通常交税人、小规模交税人和非增值税交税人;旧设备是指出口公司作为固定资产运用过的设备和出口公司直接采购的旧设备。

  增值税通常交税人和非增值税交税人出口已运用过的设备,凡采购时获得增值税专用发票且别的单证完全的,可请求退税,若采购时未获得增值税专用发票但别的单证完全的,实施免税不退税的办法。

  增值税通常交税人和非增值税交税人出口的外购旧设备,实施免税不退税的办法。

  小规模交税人出口旧设备,实施免税不退税的办法。

  11、小规模出口公司出口货品是交税仍是免税?

  答:增值税小规模交税人出口货品免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣和退税。

  12、对于“三来一补”、“来料加工”、“进料加工”、“通常貿易”的界说及在税务上的区别。

  答:(1)三来一补是来料加工、来样加工、来件安装和补偿交易的俗称,三来一补公司首要从事对外的加工安装效劳,所获得的加工费可请求免征增值税。

  (2)加工交易分为进料加工和来料加工,进料加工和来料加工别离按财政核算办法、海关监管程序和税收征管办法的不一样断定。

  进料加工是指有进出口运营权的公司,为了加工出口货品而用外汇从国外进口质料、资料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装资料,经加工出产成货品回收后复出口的一种出口交易办法。出口公司从事进料加工复出口事务的实施出口货品退(免)税处理。

  来料加工是指由外商供给必定的原资料、半制品、零部件、元器件,由我方加工公司依据外商的请求进行加工安装,制品交外商出售,由我方收取加工费的一种出口交易办法。出口公司从事来料加工复出口事务的,获得的加工费收入免征增值税。

  (3)通常交易是指以购销办法出口货品,以通常交易办法出口货品的应申报处理出口货品退(免)税 。

  13、出口货品退(免)税单证存案需求哪些资料?

  答:依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税实施有关单证存案处理制度(暂行)的告诉》(国税发〔2005〕199号)文件规则,出口公司自营或托付出口归于退(免)增值税或消费税的货品,最迟应在申报出口货品退(免)税后15天内,将下列出口货品单证在公司财政有些存案,以备税务机关核查:(1)外贸公司购货合同、出产公司收买非自产货品出口的购货合同,包含一笔购销合同下签定的弥补合平等;(2)出口货品明细单;(3)出口货品装货单;(4)出口货品运输单据(包含海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运收据、邮政收据等承运人出具的货品收据)。

  14、出产公司出口货品“免、抵、退”的实耗法与购进法有啥区别?

  答:购进法与实耗法的首要差别是两者在进口料件的模仿抵扣核算办法方面有所不一样,“购进法”对进口料件在购进当期悉数给予核算模仿抵扣,而“实耗法”对进口料件的模仿抵扣是按出口货品的计划分配率核算进口料件的模仿抵扣,再在进料加工手册核销时进行调整。

  15、三来一补转为独资公司后仍以来料加工的办法进行出产,所获得的加工费是不是征收增值税,方针依据是啥?

  答:依据《国家税务总局对于印发〈出口货品退(免)税处理办法〉的告诉》(国税发〔1994〕031号)规则,出口公司以“来料加工”交易办法免税进口原资料、零部件后,凭海关核签的来料加工进口货品报关单和来料加工挂号手册向主管其出口退税的税务机关处理“来料加工免税证实”,持此证实向主管其交税的税务机关申报处理免征其加工或托付加工货品及其工缴费的增值税、消费税。因而,来料加工公司转型为三资公司后,持续接受来料加工事务的,仍适用免税方针,公司可凭《来料加工交易免税证实》申报处理免税,一起相应的进项税额不得抵扣。

  16、因特别因素未能在规则期限内收齐出口货品报关单退税联,能否向税务机关提出书面请求处理报关单延期?

  答:依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税处理有关疑问的弥补告诉》(国税发〔2004〕113号)文件规则,出口公司有下列景象之一的,应在货品报关出口之日(以出口货品报关单〈出口退税联专用〉上注明的出口日期为)起90日内向主管税务机关提出书面延期处理出口货品退(免)税申报的请求:

  (1)因不行抗力致使无法在规则的期限内获得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税;

  (2)因选用会集报关等特别报关办法无法在规则的期限内获得有关出口退(免)税单证;

  (3)别的因运营办法特别无法在规则的期限内获得有关出口退(免)税单证。

  归于上述景象之一的,可按规则向主管税务机关提出延期处理出口货品退(免)税申报的请求,经同意后,可延期3个月申报。

  17、出产公司申报出口货品退(免)税的第一年是不是不能享用退税?

  答:对于新发作出口事务的出产公司,应依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税若干疑问的告诉》(国税发〔2006〕102号)文件规则,在退税审阅期为12个月时期出口的货品,应按一致的按月核算免、抵、退税的办法别离核算免抵税额和应退税额。税务机关对审阅无误的免抵税额可按现行规则处理调库手续,对审阅无误的应退税额暂不处理退库。对新发作出口事务公司产生的应退税款,税务机关在公司退税审阅期期满后的当月对各月审阅无误的应退税额一次性退给公司。

  18、出产公司出口外购商品能否申报处理出口货品“免、抵、退”税?

  答:出产公司出口外购商品,若归于《国家税务总局对于出口商品视同自产商品退税有关疑问的告诉》(国税函〔2002〕1170号)文件规则的四类视同自产商品规模的,可按规则处理退税,不归于的则应视同内销货品计提销项税额或征收增值税。

  19、样品出口,无报关单,应怎样处理?是视同内销缴交税款吗?

  答:依据《国家税务总局对于出口退税若干疑问的告诉》(国税发〔2000〕165号)规则,出口公司报关出口的样品、展品,如出口公司终究在境外将其出售并收汇的,准予凭出口样品、展品的出口货品报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税联)及别的规则的退税凭据处理退税。一起,依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税若干疑问的告诉》国税发〔2006〕102号文件规则,出口公司出口货品未申报或虽已申报退(免)税但未在规则期限内向税务机关补齐有关凭据的货品,视同内销货品计提销项税额或征收增值税。

  20、跨境交易人民币结算试点公司怎样申报以人民币结算的出口货品退(免)税?

  答:跨境交易人民币结算试点公司在申报人民币结算出口货品退(免)税时,不用供给出口收汇核销单,录入出口报关单时,其核销单号应为空;录入进、出口报关单时,应在申报明细表的“补白”栏中标示“KJ”,以标明该笔事务为跨境交易人民币结算事务。

  21、丢掉出口货品报关单退税联,应怎样向国家税务局作黄单收齐申报?

  答:公司丢掉出口货品报关单(出口退税专用)的,应在自货品报关出口之日起90日内向主管税务机关请求出具《补办出口货品报关单证实》,再据此证实向海关请求补办出口货品报关单(出口退税专用)。请求出具《补办出口货品报关单证实》需供给以下资料:

  (1)《对于请求出具(补办出口货品报关单证实)的陈述〉》1份;

  (2)出口货品报关单(别的未丢掉联次原件及复印件);

  (3)出口发票复印件;

  (4)如公司无法供给请求供给的出口货品报关单别的未丢掉的联次,应供给经过电子口岸打印出的丢掉的出口报关单信息;

  (5)载有《对于请求出具(补办出口货品报关单证实)的陈述》有关信息的电子数据。

  22、何谓“四自三不见”事务?

  答:“四自三不见”是指:“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关;出口公司不见出口商品、不见供货货主、不见外商。

  二、操作性疑问

  (一)出产公司“免、抵、退”税申报操作疑问

  23、已请求了进出口运营权的通常交税人出产公司怎样申报处理出口退税?

  答:已获得进出口运营权的通常交税人出产公司应在获得进出口运营权之日起30日内到主管税务机关请求处理出口货品退(免)税断定。已处理断定的出产公司应在货品报关出口之日起90日内,向主管税务机关申报处理出口货品“免、抵、退”税。出产公司出口货品“免、抵、退”按月进行申报,在货品出口并按会计制度的规则在财政上作出售后,在退税申报期内(每月的1-15日)运用出产公司出口退税申报体系8.0版生成电子申报数据,向主管税务机关申报处理“免、抵、退”税。

  24、通常交税人的三资公司当月发作进口和出口后,是不是有必要在当月进行“免、抵、退”税申报?比方2月向海关申报的进口报关单和出口报关单,在4月份才向国税申报,属不归于超期申报?

  答:(1)依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税若干疑问的告诉》(国税发〔2006〕102号)规则,出产公司应于发作进口料件的当月向主管税务机关申报处理《出产公司进料加工进口料件申报明细表》,逾期未申报处理的,税务机关在比照《中华人民共和国税收征收处理法》第六十二条有关规则进行处分后再处理有关手续。因而,如2月进口料件的应在所属期2月份申报,逾期申报的需依照国税发〔2006〕102号文件规则进行处分后再补申报。

  (2)依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税处理有关有些疑问的告诉》(国税发〔2004〕64号)规则,出口公司应在货品报关出口之日(以出口货品报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内,向退税有些申报处理出口货品退(免)税手续,逾期不申报的,将视同内销货品计提销项税额或征收增值税。因而,如2月出口的货品应在出口日期之日起90天内申报“免、抵、退”税。

  25、怎样处理进料加工手册存案挂号手续? 有没有时刻规则?

  答:出产公司应在获得海关核发的《进料加工挂号手册》后的下一个增值税交税申报期内,持《进料加工挂号手册》原件和复印件、《进料加工交易合同》原件和复印件及其电子数据,向主管税务机关处理出产公司进料加工挂号存案。公司未在规则期限内处理挂号存案的,税务机关在依照《中华人民共和国税收征收处理法》第六十二条有关规则进行处分后再给予处理有关手续。

  26、进料加工手册因故延期,怎样到国家税务局处理延期手续?新的合同有效期是不是要在出口退税申报体系中录入,仍是修正本来合同的有效期?

  答:进料加工手册在海关已处理延期的,在出口退税申报方面,公司应持海关核准延期的有关资料向主管税务机关处理手册延期手续,请求改变原挂号手册的有效期。税局改变手册有效期,将向公司反应信息,公司读入税局供给的悉数反应信息后,即可更新公司申报体系的数据,因而,公司无需在出口退税申报体系中录入新的手册有效期或修正原手册的有效期。

  27、海关已核销的进料加工手册,在国税处理核销手续时需求交哪些资料?是不是有时刻规则?

  答:(1)处理进料加工手册核销手续的需供给以下资料:《出产公司进料加工海关挂号手册核销请求表》(一式两份)、《进料加工挂号手册》原件及复印件、载有《出产公司进料加工挂号申报表》有关信息的电子数据。

  (2)依据《国家税务总局对于出口货品退(免)税若干疑问的告诉》(国税发〔2006〕102号)规则,从事进料加工的出产公司应在获得海关核销证实后下一个增值税交税申报期内向主管税务机关申报处理核销手续,逾期未处理核销手续的,税务机关将依照《中华人民共和国税收征收处理法》第六十二条规则处分后再给予处理核销手续。

  28、呈现报关单号码录错、核销单号码录错、出口发票号码输错时,该怎样调整?

  答:(1)出口货品报关单号码、核销单号码录错的,可在收齐前期单证录入时录入准确的单证号码。具体操作办法:在导游第一步“收齐出口单证实细录入”模块中找到该份号码过错的单证,在录入“单证收齐象征”象征后,激活“出口报关单号”或“核销单号”栏,此刻录入一个准确的报关单号或核销单号即可。

  (2)出口发票号码录错的,在申报时附一阐明解说有关状况,税局核查状况事实的,能够人工越过。

  29、报关单号过错致使信息不齐,是不是选用虚拟报关单进行调整?

  答:报关单号录错的不要虚拟调整。假如公司收齐该报关单申报后,公司能够先到主管税务分局核查准确报关单是不是有信息且内容是不是相符,假如有信息且相符,公司能够在预审反应信息读入并处理后,手艺吊销其信息不齐象征,直接参加免抵退税额核算,一起附一书面阐明讲明有关状况,以便于分局正审时能相应对该报关单进行人工挑过参加免抵退税额核算。

  30、获得进料制品退换、进料料件退换、进料余料结转的报关单时,在出产公司出口退税申报体系中怎样处理?

  答:(1)进料制品退换:作为制品退运和复出口的报关单,应别离作为负数出口报关单和正数出口报关单申报。 (2)进料料件退换:以负数进口报关单录入申报冲减免税进口料件。 (3)余料结转:转出的料件可在手册核销申报时,作为应调减料件申报,转入新合同的料件,能够作为正常的进口报关单录入申报。

  31、边角料和废纸箱缴进口增值税的报关单要不要输入出产公司出口退税申报体系中?

  答:边角料和废纸箱缴进口增值税的报关单不能作为免税进口报关单录入出产公司出口退税申报体系中。已录入申报体系的应在合同核销时于“进料加工手册核销录入-应调减料件”模块中录入有关数据以作冲减。

  32、交易办法为"进料料件内销"的进口报关单在税务上怎样处理?

  答:假如免税进口料件之前已录入出口退税申报体系中,进料料件内销后海关补交税的,应在当期申报时作冲减免税进口料件处理。假如归于公司直接交税的进口报关单,则不能作为免税进口料件申报。海关征收增值税的完税凭据能够申报抵扣。

  33、现有一已核销手册的余料结转出口报关单漏录入到出口退税申报体系中,需虚拟手册按负数进口录入,金额为=该负数金额X该手册直接出口额÷该手册一切出口额。那么该手册直接出口额和该手册一切出口额指的是啥?

  答:该手册一切出口额包含转厂出口、直接出口;该手册直接出口额仅指直接出口,不包含转厂出口。

  34、录入进料加工手册核销数据时,“剩下边角余料”报价是以“海关进口关税”的完税报价录入,仍是以“海关进口增值税”的完税报价录入?

  答:有征关税的,应以“海关进口关税”的完税报价录入;无征关税的,以“海关进口增值税”的完税报价录入。

  35、在核销手册的当月,出口退税申报体系的模仿免税证实中的“进口料件构成计税报价”是负数,请问这个负数是怎样来的。

  答:核销证实出具的是一个"调整金额",它是依据“应参加核算金额”-“已参加核算金额”比照主动核算出来的一个调整数。

  “已参加核算的进口金额”=平常该手册申报录入的进口报关单金额,“应参加核算的进口金额”=该手册直接出口额*该手册实践分配率。

  “已参加核算的免抵抵减额”=平常该手册申报录入的进口报关单金额*该手册挂号时的退税率,“应参加核算的免抵抵减额”=该手册出口商品1的直接出口额*该手册实践分配率*该出口商品1的退税率+该手册出口商品2的直接出口额*该手册实践分配率*该出口商品2的退税率+...。

  “已参加核算的难免抵减额”=平常该手册申报录入的进口报关单金额*(该手册挂号时的交税率-退税率),“应参加核算的难免抵减额”=该手册出口商品1的直接出口额*该手册实践分配率*(该出口商品1的交税率-退税率1)+该手册出口商品2的直接出口额*该手册实践分配率*(该出口商品2的交税率-退税率2)+...。

  36、公司以直接出口为主,但本月有一手册是用于转厂出口,且本月该手册只要进口没有出口,请问:(1)在本月做不行抵扣税额抵减额时,用于转厂出口的进口资料可否用作不行抵扣税额抵减额?(2)不行抵扣税额抵减额是依据每一商口编码来核算仍是依据整个月一切的免税进口资料算计数来核算?

  答:平常进口报关单录入申报时是直接参加“两个抵减额”核算,但在手册核销时,其转厂出口耗用的进口料件已参加“两个抵减额”核算的,会主动给予冲减出来。不行抵扣税额抵减额平常是依据每条进口报关单金额*手册挂号时的征退税率差核算的,手册核销时是按该手册实在的直接出口额*该手册实践分配率*(直接出口商品的征退税率差)进行从头核算的,当两者有区别时,手册核销核算的抵减额实质上即是平常核算与实在核算两者之间的差额(即调整额)。

  37、申报免抵退税时输错了报关单出口汇率,怎样调整?

  答:虚拟一负数(用原汇率)冲减,再虚拟一正数报关单(用准确汇率)调整申报。

  38、出口报关单申报日期与黄单收齐日期不在同一月份,在录入免抵退税汇率时,是以黄单收齐当月的汇率为准吗?

  答:应依照出口货品报关单(出口退税联)上显现的出口日期所对应的月份进行汇率折算。

  39、申报免抵退税时,把转厂出口的报关单录入直接出口的报关单,该怎样处理?

  答:在直接出口中虚拟一负数报关单冲减原过错申报的数据,再在转厂出口模块中补申报录入该转厂出口报关单。

  40、月份进口原资料因质量退回香港,获得的出口报关单是不是在申报体系中冲减进口,汇率是不是按5月份核算?

  答:以负数冲减进口料件,汇率按出口报关单上显现的日期进行折算。

  41、把制品复出口报关单当成进料制品退回,出口金额误录成负数,应怎样调整?

  答:虚拟一正数报关单抵消原申报数据,再虚拟一正数报关单以作调整申报处理。

  42、进料料件复出的是不是需求开具出口商品一致发票?

  答:进料料件复出的不需求开具出口商品一致发票。

  43、免抵退预审时呈现提示:退税率与商品码库中的退税率不符 ,该怎样处理?

  答:虚拟一负数出口报关单冲减原申报数据,再以准确的退税率进行申报。

  44、已申报海关挂号手册核销,但现发现以下疑问:(1)剩下边角料数据没有录入;(2)结转至其它手册料件的金额录入的是美元,没有折算成人民币,因而合同实践分配率变得很低。请问该怎样处理?

  答:手册已核销,如有进口料件漏录,能够在虚拟手册中虚拟进口报关单补录。虚拟手册应运用原手册直接出口商品的征退税率,虚拟的进口报关单金额=漏录的进口金额*(原手册直接出口额/原手册一切出口额)。

  45、由进料对口的保税资料(已录入免抵退)后来改为做内销商品用处,在海关也补了进口增值税,用于做内销商品的该有些资料是不是要在免抵退冲减出来?

  答:需求冲减已申报的进口料件。

  46、进口报关单金额输错了,现要虚拟报关单进行调整,请问这虚拟报关单中的虚拟报关单号是按啥规律构成的?

  答:能够公司的海关代码后五位加0001、0002等流水号构成一个9位的报关单号再加001构成一个12位的报关单号进行申报录入即可。注意:原已运用过的虚拟报关单号不能重复运用。

  47、上月录入进料加工手册数据时漏录入手册号,本月怎样处理?

  答:本月虚拟录入一负数报关单不录手册号以冲减原申报的数据,再虚拟一正数报关单录入准确手册号以补申报其金额。

  48、录错新挂号的进料加工手册号码,该怎样处理?

  答:假如还没有以该过错手册申报录入进出口报关单的,能够以0金额直接核销该手册,再按准确手册号从头挂号。

  49、抵退税额抵减额=免税购进原资料报价*出口退税率,出口退税率有15%、和13%,请问怎样对应相应的出口退税率?

  答:平常的“免抵退税额抵减额”是按免税购进原资料报价*“手册挂号时的退税率”核算出一个暂时金额,然后在手册核销时,体系会先核算出一个“实践分配率”,然后再按该手册退税率15%直接出口*实践分配率核算出退税率15%直接出口对应的免税购进原资料报价,然后再用此金额*该出口商品的退税率15%就能够核算出其对应的免抵退税额抵减额,如此类比,该手册别的退税率的直接出口也是按此办法核算其对应的免税购进原资料报价和免抵退税额抵减额。最终,以手册核销核算的金额为准,与平常已参加核算的抵减额进行对应调整就能够了。因而,你说的公式应当改为:免抵退税额抵减额=直接出口额*实践分配率*直接出口退税率,这么就能够为每一笔的进口找到其对应的退税率了。

  50、货品退税率有三档:9%、13%、15%,进口资料有多批,怎样核算免抵退税不得免征和抵扣税额及不得免征和抵扣抵减税额?


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